Dzień podatkowy co roku nadchodzi szybko. Kiedy więc nadejdzie czas, aby rozpocząć przygotowywanie i składanie zeznań podatkowych, należy pamiętać, że przeprowadzane są audyty. Co więcej, kontroli podlegają Twoje trzy ostatnie zeznania podatkowe.
Co to jest audyt IRS?
Audyt IRS to oficjalna weryfikacja dokonywana przez Urząd Skarbowy (Internal Revenue Service) zeznania podatkowego firmy lub osoby fizycznej, dokumentów potwierdzających oraz innych rachunków finansowych i informacji w celu zapewnienia dokładności informacji podanych w zeznaniu, w tym kwoty zgłoszonego dochodu.
Odsetek poszczególnych zeznań podatkowych wybieranych do kontroli IRS jest stosunkowo niewielki. W 2020 r.zaledwie 0,63% indywidualnych zeznań podatkowychzostały wybrane do kontroli lub mniej niż jeden na 100 zwrotów. To spadek w porównaniu z nagłym wzrostem liczby indywidualnych deklaracji podatkowych wybranych do kontroli w 2010 roku.1
Najważniejsze wyzwalacze audytu IRS
Ale to, że prawdopodobieństwo, że zostaniesz poddany audytowi, jest małe, nie oznacza, że nie jest to możliwekontrolowane przez IRS. Aby zapobiegać oszustwom, IRS w dalszym ciągu zwiększa wykorzystanie zautomatyzowanych programów do identyfikowania zeznań podatkowych, które ich zdaniem wymagają dalszej kontroli.
Aby zmniejszyć ryzyko, że Twoje zeznanie podatkowe zostanie poddane audytowi, powinieneś zdawać sobie sprawę z pewnych rzeczy, które zwykle są flagowymi zeznaniami IRS.
Oto 12 czynników wyzwalających audyt IRS, o których należy pamiętać:
1. Błędy matematyczne i literówki
IRS ma programy sprawdzające obliczenia matematyczne i obliczenia w zeznaniach podatkowych. Jeśli Twój zwrot „nie zostanie zaliczony”, może zostać oznaczony do dalszego sprawdzenia. Sprawdź dokładnie swój numer ubezpieczenia społecznego i swoje obliczenia.
2. Wysokie dochody
Wskaźniki audytu na wszystkich poziomach dochodównadal spadać. Jak można się spodziewać, im wyższy dochód, tym większe prawdopodobieństwo, że zwrócisz na siebie uwagę urzędu skarbowego, ponieważ IRS zazwyczaj skupia się na osobach zarabiających 500 000 dolarów lub więcej po stawkach wyższych niż przeciętne.2
3. Niezgłoszony dochód
IRS otrzymuje kopie Twoich formularzy W-2 i 1099, a ich systemy automatycznie porównują te dane z kwotami podanymi w zeznaniu podatkowym. Rozbieżność, np. numer 1099, która nie została zgłoszona w Twoim zwrocie, może spowodować dalszą weryfikację. Jeśli więc otrzymasz numer 1099, który nie jest Twój lub jest nieprawidłowy, nie ignoruj go. Skontaktuj się z wystawcą tego numeru 1099 i poproś o zgłoszenie poprawionego formularza do urzędu skarbowego.
4. Nadmierne potrącenia
IRS porówna Twoje wyszczególnione odliczenia ze średnimi całkowitymi odliczeniami dla danej pozycji, o które ubiegają się inni podatnicy o tym samym przedziale dochodów co Ty. Podatnik, którego odliczenia wydają się przekraczać te średnie, może zostać poddany dalszej kontroli przez IRS. Nie wahaj się ubiegać o każde odliczenie, do którego jesteś uprawniony – upewnij się tylko, że posiadasz odpowiednią dokumentację.
5. Zaplanuj filtry C
IRS szczególnie obserwuje firmy, które działają głównie gotówką – i prawie na pewno te, które zgłaszają straty. Mają duże doświadczenie w kontrolowaniu podatników prowadzących działalność na własny rachunek, którzy zaniżają przychody lub zawyżają wydatki. Upewnij się tylko, że Twoje dane potwierdzają to, co zgłaszasz.
6. Twierdzenie, że pojazd jest używany w 100% służbowo
IRS wie, że rzadko zdarza się, aby ktoś korzystał z posiadanego pojazdu przez 100% czasu w celach służbowych. A jeśli nie masz innego pojazdu osobistego zarejestrowanego na swoje nazwisko, prawie niemożliwe jest zgłoszenie, że pojazd jest używany wyłącznie do celów służbowych. Twierdzenie, że pojazd jest w 100% wykorzystywany do celów służbowych, prawie na pewno zwróci uwagę urzędu skarbowego. Im wyższy procent się ubiegasz, tym ważniejsze jest posiadanie szczegółowej dokumentacji.
7. Zgłaszanie straty w związku z hobby
Odpisywanie wydatków na firmę jest w porządku, ale nie możesz przedstawiać swojego hobby jako firmy. Aby był to biznes, musisz mieć uzasadnione oczekiwania, że osiągniesz zysk. Ogólnie rzecz biorąc, IRS będzie oczekiwać, że będziesz raportować zysk za trzy z każdych pięciu lat prowadzenia firmy.
Jeżeli zgłaszasz swoje hobby jako firmę, musi ona być prowadzona jak firma, z odpowiednią ewidencją i dokumentacją. W przeciwnym razie IRS może wymagać przekształcenia wszelkich dochodów/strat z działalności gospodarczej jako dochód/stratę z tytułu hobby, z zastrzeżeniem zasad hobby. Więcej informacji można znaleźć w przepisach IRS dotyczących hobby.
8. Odliczenie z tytułu domowego biura
Aby ubiegać się o odliczenie z tytułu domowego biura, musisz wykorzystywać część swojego domu „regularnie i wyłącznie” w celach biznesowych. Pamiętaj, że IRS nie postrzega stołu w jadalni jako biurka! A posiadanie telewizora w „domowym biurze” może budzić wątpliwości dotyczące ekskluzywności. Co najważniejsze, potrącenia z tytułu pracy w domu od osoby zarabiającej mogą zwrócić większą uwagę, dlatego upewnij się, że wydatki na pracę w domu są dobrze udokumentowane i wspierane.
9. Odliczenie posiłków służbowych, podróży i rozrywek
Jest to kolejny obszar, który przyciąga uwagę IRS z powodu nadużyć w przeszłości. Po pierwsze, chyba oczywiste jest, że nie możesz odliczyć wydatków, które zwraca Ci pracodawca. Po drugie, musisz prowadzić dokładną dokumentację – nie tylko pokwitowanie, ale także listę obecności i konkretnego celu biznesowego. IRS nie chce, żebyś cieszył się wystawnymi posiłkami i rozrywką za pięciocentówkę Wujka Sama.
10. Ulga z tytułu podatku dochodowego (EITC)
IRS tak szacujeOd 21% do 26% roszczeń EITC jest wypłacanych błędnie.3Niektóre błędy są niezamierzone, ale IRS dokładnie analizuje roszczenia EITC, aby zapobiec oszustwom. Jeśli ubiegasz się o EITC, pamiętaj o udokumentowaniu, w jaki sposób spełniasz zasady EITC, aby w razie potrzeby móc przekazać tę dokumentację IRS.
11. Handel kryptowalutami i innymi walutami wirtualnymi
Obecnie istnieje mniej regulacji rządowych dotyczących kryptowalut, takich jak Bitcoin i Ethereum, niż w przypadku zwykłej waluty, co otwiera drzwi do potencjalnych możliwości oszustw. IRS stworzył kampanię dotyczącą zgodności, która koncentruje się wyłącznie na transakcjach kryptowalutowych, a także wzmocnił egzekwowanie przepisów w celu rozwiązania problemu nadużyć w walutach wirtualnych.
12. Przyjmowanie wcześniejszych wypłat z kont emerytalnych
Wypłaty te muszą spełniać określone kryteria, aby uniknąć podatków i kar. Dlatego IRS zwraca uwagę na niezgłoszone wypłaty z kont wcześniejszej emerytury, które nie spełniają kryteriów i dlatego podlegają opodatkowaniu.
Jak daleko wstecz może przeprowadzić kontrolę IRS?
W normalnych okolicznościach prawo zezwala IRS na cofnięcie się o trzy lata podczas kontroli zeznań podatkowych. Jeśli jednak w zeznaniu zostaną wykryte błędy, mogą one cofnąć się jeszcze dalej, choć zwykle nie sięgają więcej niż sześć lat.
IRS ma aż do trzech lat na naliczenie dodatkowych podatków po przeprowadzeniu audytu, chociaż może poprosić o przedłużenie tego terminu. (Nie masz prawnego obowiązku zaakceptowania przedłużenia). Po przeprowadzeniu audytu mają trzy lata na zwrócenie Ci pieniędzy, jeśli Ci się one należą.
Jak długo należy przechowywać dokumentację podatkową?
Ponieważ IRS zwykle może kontrolować zeznania podatkowe za ostatnie trzy lata, wszystkie zeznania i dokumentację należy przechowywać przez co najmniej trzy lata. Niektórzy eksperci zalecają przechowywanie zeznań podatkowych przez okres do sześciu lub siedmiu lat, na wypadek gdyby IRS podczas przeprowadzania kontroli cofnął się o więcej niż trzy lata.
Należy pamiętać, że jeśli nie złożysz zeznania podatkowego, IRS może przeprowadzać kontrole w nieskończoność.
Co powinieneś zrobić, jeśli zostaniesz poddany audytowi?
Co więc powinieneś zrobić, jeśli otrzymasz powiadomienie z urzędu skarbowego o kontroli Twojego zeznania podatkowego? Najważniejszą rzeczą jest niezwłoczne reagowanie na wszystkie żądania IRS w sposób przyjazny i oparty na współpracy.
Często audyt można przeprowadzić drogą pocztową i nie trzeba nawet spotykać się z audytorem osobiście. Może to mieć miejsce na przykład wtedy, gdy IRS po prostu żąda dokumentacji na poparcie roszczeń związanych z Twoim zwrotem.
W zależności od tego, jak złożony jest audyt i ile pieniędzy dotyczy, warto skonsultować się z doradcą podatkowym. Jeśli zeznanie podatkowe przygotował księgowy, prawdopodobnie powinieneś zaangażować go w audyt.
IRS stworzył stronę internetową zawierającą wiele praktycznych informacji, które pomogą Ci przygotować się do kontroli – możesz uzyskać do niej dostępTutaj.
Nasze podejście
Zrozumienie sygnałów, które mogą wywołać audyt IRS, to dobry sposób na sprawdzenie, czy Twoje odliczenia i roszczenia podatkowe są dokładne i dobrze udokumentowane. Jednak współpraca z wiarygodnym doradcą podatkowym może być najlepszą linią obrony podczas audytów IRS.
Dobry doradca podatkowy nie tylko będzie w stanie pomóc Ci złożyć zeznanie podatkowe i upewnić się, że wszystkie czynniki wywołujące audyt IRS są zgodne z księgami, ale będzie także w stanie dostarczyć w Twoim imieniu szczegółową dokumentację i informacje, jeśli powinieneś poddać się audytowi. Rozważ rozmowę ze specjalistą finansowym, aby uzyskać bardziej szczegółowe wskazówki dotyczące strategii optymalizacji podatkowej.
